Serbest çalışanlar için vergi: şahıs şirketi

Tasarım, yazılım, çeviri ya da danışmanlık gibi işleri serbest olarak yapıyorsanız, düzenli kazancınızı yasal olarak faturalandırmanın en yaygın yolu bir şahıs şirketi açmaktır. Bu yazı, işe başlamadan önce bilinmesi gereken temel çerçeveyi özetliyor; kendi durumunuz için mutlaka bir mali müşavirle görüşün.

Şahıs şirketi nedir?

Şahıs şirketi, ayrı bir tüzel kişilik değil, doğrudan sizin adınıza açılan bir vergi mükellefiyetidir. Kuruluşu sermaye şirketlerine göre daha kolay ve ucuzdur; buna karşılık şirket borçlarından kişisel olarak sorumlu olursunuz.

Hangi vergiler ödenir?

• Gelir vergisi: yıllık kazancınız (gelir eksi gider) üzerinden, artan oranlı tarifeye göre. Yıllık beyanname ile beyan edilir, yıl içinde üç ayda bir geçici vergi ödenir.
• KDV: kestiğiniz faturalara KDV eklenir; tahsil ettiğiniz KDV'den, işiniz için ödediğiniz KDV düşülür ve fark beyan edilir.
• Sosyal güvenlik: şahıs şirketi sahibi olarak Bağ-Kur (4/b) kapsamında prim ödersiniz.

Faturalardaki KDV'yi hesaplamak için:

Ücretsiz araçKDV hesaplama: dahil ve hariçKDV dahil tutardan hariç tutarı ya da hariç tutardan dahil tutarı %1, %10 ve %20 oranlarıyla hesaplayın.Hesapla →

Genç girişimci kazanç istisnası

29 yaşını doldurmamış, ilk kez mükellefiyet açan ve işinin başında fiilen bulunan girişimciler için Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20. maddesinde bir istisna vardır. İşe başlama tarihinden itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca, kazancın yıllık belirli bir tutara kadar olan kısmı gelir vergisinden istisnadır. Bu tutar 2026 için 400.000 TL'dir.

Geçmişte bu destek, Bağ-Kur priminin bir süre devlet tarafından karşılanmasını da içeriyordu; 2026 için bu tarafın değiştiği bildiriliyor. Başvurmadan önce güncel şartları SGK ve vergi dairesinden teyit edin.

Başlamadan önce

1. Beklenen yıllık kazancı kaba bir şekilde hesaplayın: gelir, gider, vergi ve prim sonrası elinize ne kalacağını görün.
2. Bir mali müşavirle çalışın: defter tutma ve beyannameler için genellikle zorunlu ve her durumda faydalıdır.
3. Vergi için ayrı bir hesap açın: tahsil ettiğiniz her faturadan KDV'yi ve tahmini gelir vergisini bu hesaba ayırın. Beyanname döneminde sürpriz yaşamamanın en basit yolu budur.