2026 gelir vergisi dilimleri maaşı nasıl etkiler?
"Üst dilime geçtim, maaşımın hepsinden daha çok vergi kesiliyor" cümlesi yaygın bir yanlış anlamadır. Gelir vergisi dilimli ve artan oranlıdır: her oran yalnızca o dilime düşen kısma uygulanır.
2026 ücret gelirleri tarifesi
| Yıllık vergi matrahı | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 |
| 400.000 – 1.500.000 TL | %27 |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Bu tarife ücret gelirleri içindir; ücret dışı gelirlerde üçüncü dilim 1.000.000 TL'de biter. Matrah, brüt ücretten SGK ve işsizlik primi işçi payları düşülerek bulunur ve yıl içinde kümülatif olarak toplanır.
Marjinal ve ortalama oran
- Marjinal oran: kazandığınız bir sonraki liraya uygulanan oran; bulunduğunuz dilimin oranı.
- Ortalama oran: ödediğiniz toplam verginin toplam matraha oranı.
Farkı örneklerle görmek en kolayı (asgari ücret istisnası hariç, ham tarife):
| Yıllık matrah | Gelir vergisi | Ortalama oran | Marjinal oran |
|---|---|---|---|
| 190.000 TL | 28.500 TL | %15,0 | %15 |
| 400.000 TL | 70.500 TL | %17,6 | %20 |
| 612.000 TL | 127.740 TL | %20,9 | %27 |
| 1.500.000 TL | 367.500 TL | %24,5 | %27 |
Yıllık matrahı 612.000 TL olan biri %27 dilimindedir, ama gelirinin tamamından ödediği vergi %20,9 düzeyindedir.
Asgari ücret istisnası
2026'da asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi her çalışan için istisnadır. Bu yüzden gerçek bordroda ödenen vergi, yukarıdaki ham tarife rakamlarından daha düşüktür. İstisnanın bordroya nasıl yansıdığını, brüt 60.000 TL örneğiyle brüt net maaş yazısında ay ay hesapladım.
Ücretsiz araçBrüt net maaş hesaplama2026 vergi dilimleri ve asgari ücret istisnasıyla brütten nete ya da netten brüte maaşı ay ay hesaplayın.Hesapla →Zam ya da yeni iş teklifi değerlendirirken "üst dilime geçerim, zararına olur" diye düşünmeyin. Dilim sistemi yalnızca aşan kısma daha yüksek oran uyguladığı için, brüt artış her zaman net artış demektir; yalnızca artışın bir kısmı daha yüksek oranla vergilenir.
Net maaş neden yıl içinde düşer?
Aynı brüt maaşın neti yılın ilk aylarında yüksek, son aylarında düşüktür; çünkü kümülatif matrah yıl ilerledikçe üst dilimlere geçer. Aylık bütçeyi yılın düşük netine göre kurmak, sonbaharda sürprizle karşılaşmamanın yoludur.